2024-25年联邦预算提案加强了印度简化税收制度、简化税收纠纷和促进多个部门增长的承诺。这些改革不仅承诺为企业带来更确定的结果，而且使印度与国际最佳实践保持一致。
某些受欢迎的具有里程碑意义的税收建议包括取消2%的均衡税(EL)和天使税，以及简化资本利得税率和税收评估时间表。建议将外国公司的总体税率从40%降至35%(加上适用的附加费和税费)。
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下面将讨论关键的更改。
电子商务销售或供应不再有2%的差价
这不仅影响了传统的电子商务企业，也影响了那些通过任何数字手段或设施从事供应或服务的企业，比如举办任何在线讲座、课程或网络研讨会。虽然这项税收旨在保护印度的税基，但鉴于范围广泛，它导致各种企业的合规负担增加，并被视为在印度开展业务的额外成本。这是因为EL不是印度税法下的“税”，而是根据单独的法典征收的税，可能不会受益于税收协定，也不会得到离岸业务所在国的认可，以给予外国税收抵免。印度一再表明其对经济合作与发展组织(OECD)两大支柱解决方案的承诺，该解决方案旨在应对数字经济带来的挑战，遵循全球共识，废除像EL这样的单边措施确实是朝着这个方向迈出的一步。
天使税困境结束
另一个具有里程碑意义的变化是取消天使税，即由少数人持有的印度公司在发行股票时收到的溢价超过公允价值时应缴纳的税款。这一规定最初适用于居民投资者认购股票，以抑制通过以未得到被投资公司基本估值支持的大幅溢价注资的方式流入不明资金。然而，去年这一反滥用措施也被扩展到非居民的投资，被视为超出了这一规定的本意。对于在印度投资的非居民来说，外汇管制法下有足够的制衡，在资本注入中加入这种税收估值要求会带来复杂性和不确定性。虽然政府确实引入了额外的估值方法，并放宽了对合格投资者的限制，但这确实给初创企业带来了困难，因为它们出于合理的商业原因，并不是为了避税，而是通过不同估值的一级和二级投资获得投资。认识到这一点，政府提议无条件完全取消这一税收规定，这是受欢迎的。
回购税将被取代股东层面的税收
另一个关键的变化是，对公司在回购股票时收到的股息征收股东层面的税，取代了回购税。回购税是由公司支付的约23%的额外税，股东手中的收入免税。它类似于公司在2020年3月之前面临的股息分配税(DDT)。自2020年4月1日起，滴滴涕制度已被废除，将税收发生率从公司转移到股东。
新提案寻求将回购分配视为股东的股息收入，而股票的成本基础将作为资本损失(与其他资本收益相抵消)。因此，居民股东将支付约36%的税，而非居民股东将支付20%的税(加上附加费和税款)，但可能受益于通常在5%至15%之间的税收协定税率(取决于根据反滥用规则证明条约资格)。非居民也应该能够申请在印度支付的税收抵免在其本国司法管辖区的税收，这不是在公司层面支付的回购税的情况。
在引入回购税之前(2013年)，回购收入被视为股东手中的资本利得，受益于提供零税收的税收协定条款(例如与新加坡和毛里求斯签订的协定)。2017年对税收协定进行了修订，填补了这种资本利得税豁免。尽管如此，与股息收入相比，长期资本利得享有优惠税率，因此，与资本利得税待遇相比，拟议的待遇在税收上是不利的。简化资本利得税框架
政府建议简化决定收益是长期还是短期性质的持有期门槛，以及各种资产类别的资本利得税率。这些提议从纳税人那里得到了不同的反应，在提议的制度下，有些人可能会获利，有些人可能会亏损。例如，对于居民纳税人来说，长期收益的税率通常较低(12.5%，而不是20%)，然而，在市场上出售上市股票的收益(12.5%或20%，而不是目前适用的10%或15%)和出售非上市债务证券的收益(作为普通收入)将适用较高的税率。建议取消成本指数化效益。虽然总是有更多的余地，但必须赞扬政府在本预算中提出的简化措施。
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希望本篇文章《2024年预算：政府承诺优化税收体系》能对你有所帮助！
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